避稅和偷稅的區(qū)別兩者如何正確界定規(guī)避偷稅風險

避稅和偷稅存在多方面區(qū)別，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

行為的合法性不同：

避稅：是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，將納稅義務減至最低限度的行為，其所進行的行為是非法律所明確禁止的，包括合法行為，但不限于合法行為，可能利用了稅法的漏洞或模糊之處。

偷稅：是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為，如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿或記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報等。

行為實施的時間點不同：

避稅：通常是在納稅義務產生之前實施，通過對經營、投資、理財?shù)然顒舆M行事先的安排和籌劃，以達到減輕稅負的目的。

偷稅：是在納稅義務產生以后實施，納稅人通過各種手段隱瞞或虛假申報已發(fā)生的納稅義務，以逃避繳納稅款。

法律責任不同：

避稅：一般僅調整應納稅額，并不加收滯納金，更不能進行處罰，也不可能追究刑事責任。不過，稅務機關可能會通過完善稅法、加強征管等方式來堵塞漏洞，防止避稅行為的發(fā)生。

偷稅：除追繳稅款以外，還應當加收滯納金，同時還應當進行處罰，一般為罰款，情節(jié)嚴重構成犯罪的，還要追究刑事責任。

正確界定避稅和偷稅，需要從以下幾個方面入手：

審查行為的合法性：這是界定兩者的關鍵。查看納稅人的行為是否違反了稅法的具體規(guī)定，是否存在稅法明確禁止的行為。如果行為違反了稅法，如通過偽造賬目、虛假申報等手段少繳稅款，那就是偷稅；如果行為沒有違反稅法條文，只是利用了稅法的不完善之處來減少納稅，一般屬于避稅。

分析行為的目的和動機：偷稅的目的是故意逃避納稅義務，以達到不繳或少繳稅款的目的，通常具有明顯的違法故意和主觀惡意。而避稅的目的雖然也是減輕稅負，但一般是在法律允許的范圍內，通過合理的稅務籌劃來實現(xiàn)，不具有明顯的違法故意。

考慮行為的時間和方式：如前文所述，避稅一般是在納稅義務產生前進行規(guī)劃和安排，而偷稅是在納稅義務產生后采取欺騙、隱瞞等手段。同時，避稅通常是通過對經營、財務活動的合理調整來實現(xiàn)稅負減輕，而偷稅則是通過不正當?shù)氖侄蝸泶鄹?、偽造相關納稅資料。

企業(yè)和個人可以通過以下措施來規(guī)避偷稅風險：

加強稅務知識學習和培訓：了解稅法的基本規(guī)定和要求，掌握合法的稅務籌劃方法，提高納稅意識和稅務合規(guī)水平。可以定期組織員工參加稅務培訓課程，邀請專業(yè)的稅務顧問進行講座和指導。

建立健全財務管理制度：規(guī)范財務核算和會計憑證管理，確保賬目真實、準確、完整。嚴格按照會計準則和稅法規(guī)定進行賬務處理，不做假賬、不設賬外賬，保證納稅申報的準確性和及時性。

進行合理的稅務籌劃：在法律允許的范圍內，通過合理安排經營活動、投資活動和理財活動，利用稅收優(yōu)惠政策等合法手段來降低稅負。但要注意稅務籌劃的合理性和合法性，避免過度籌劃或濫用稅收優(yōu)惠政策，以免被稅務機關認定為偷稅或避稅行為。

保持與稅務機關的溝通和合作：及時了解稅收政策的變化和調整，主動向稅務機關咨詢相關稅務問題，確保企業(yè)的納稅行為符合稅法規(guī)定。在遇到稅務稽查或納稅調整時，積極配合稅務機關的工作，提供真實、準確的資料和信息，避免因不配合而導致的稅務風險。

只有明白避稅和偷稅兩者之間的區(qū)別才能正確規(guī)避偷稅風險，不明白的歡迎來咨詢。